فحص ومراجعة الميزانيات والحسابات الختامية واعداد التقارير

المقدمة :

المراجعة هي فحص ناقد يسمح بالتأكد من أن المعلومات التي تنتجها وتنشرها المؤسسة او المنشأة صحيحة وواقعية، فالمراجعة تتضمن كل عمليات الفحص التي يقوم بها مهني كفؤ خارجي ومستقل بهدف الإدلاء برأي فني محايد عن مدى اعتمادية وسلامة وشفافية القوائم المالية السنوية وأساس الميزانية .

ويعتبر الحساب الختامي من أهم التقارير المالية التي يلزم على الجهات الحكومية إعدادها نهاية السنة المالية بهدف التعرف على مركزها المالي في نهاية تلك الفترة. ويشتمل الحساب الختامي على مجموعة من الكشوف والبيانات المالية الخاصة بالمصروفات والإيرادات الفعلية والمقدرة إضافة إلى أرصدة لحسابات الأمانات والعهد والحسابات الجارية وغير ذلك من البيانات المالية التي تمت خلال السنة المالية المنتهية كالمناقلات ومحاضر الجرد والتي من شأنها مساعدة قارئ الحساب الختامي في تقييم مدى كفاءة وفاعلية الجهة الحكومية في استخدام وتحصيل مواردها.

ومع اختلاف أحجام المنشآت وتباين نشاطها وتعدد أشكالها القانونية وتنوع المهمة التي يكلف بها المراجع, كل هذا يجعل التدقيق والمراجعة تختلف باختلاف النواحي والزوايا التي ينظر إليها منها، بحيث  تعد عمليات “فحص وتدقيق ومراجعة الميزانية والحسابات الختامية واعداد التقارير”  من أهم العمليات في الوحدات والإدارات المالية، حيث تنضبط بها حسابات المؤسسات أيا كان نوعها، وعلى ذلك فهذه الدورة  وورش العمل المقدمة من قبل يوروماتيك ،تهدف لتنمية مهارات المشاركين بها للتدريب على إجراءات فحص وتحليل قوائم وبنود الميزانيات العمومية المختلفة.

أهداف البرنامج التدريبي  وورش العمل :

• تزويد المشاركين بمهارة إعداد القوائم المالية والحسابات الختامية وفق متطلبات معايير المحاسبة الدولية وكيفية عمل التحليل المالى لتلك القوائم والتقرير عن السيولة والربحية واليسر المالى ومعدلات الدوران الخاصة بالنشاط وكذلك عن مدى سلامة المركز المالى .
• إكساب المشاركين مهارة تطبيق الاستراتيجيات الحديثة للتحليل المالى المتكامل والمتقدم وكيفية اختيار الاستراتيجية المثلى للتطبيق فى المؤسسة لتحقيق الربحية أو لتفادى حدوث الخسائر.
• اكساب المشاركين المهارات المتقدمة لمراجعة وفحص الحسابات الختامية و التحليل المالى للبيانات المالية والمحاسبية بالميزانيات الحكومية للوزارات والهيئات الحكومية.
• إكساب المشاركين مهارة تطبيق الأدوات الحديثة للتحليل المالى والمتمثلة فى التحليل الائتمانى ومتابعة العملاء وكيفية تحليل القروض وتعثر الديون ومتابعتها واجراءات مراجعتها.
• إكساب المشاركين مهارة مراجعة وتحليل حسابات العملاء والموردين ومتابعة تحصيل الديون المستحقة للمؤسسة طرف الغير.

محاور البرنامج التدريبي  وورشة العمل :

الوحدة الأولى : استراتيجيات التدقيق فى ضوء معايير التدقيق الدولية

• هدف ونطاق مراجعة القوائم المالية.
• المبادئ الاساسية التى تحكم عمليات المراجعة.
• أوراق واجراءات التحضير لعملية المراجعة.
• الوسائل الفنية اللازمة لتنفيذ عملية المراجعة..
• تقرير المراجع عن القوائم المالية

الوحدة الثانية : أساليب فحص و تحليل القوائم المالية

• ماهية القوائم المالية وكيفية إعدادها.
• معايير المحاسبة الدولية التى تحكم إعداد القوائم المالية Internal Accounting Standards (IAS)
• حالات عملية لإعداد القوائم المالية.
• طبيعة التحليل المالى للقوائم المالية.
• أهداف وأهمية التحليل المالى.
• طرق واساليب تحليل القوائم المالية.
• معايير المحاسبة الدولية التى تحكم التحليل المالى.
• التحليل المالى للبيانات المالية بالميزانيات الحكومية والحسابات الختامية .
• حالات عملية لتحليل القوائم المالية.

الوحدة الثالثة : طبيعة وصور الممارسات المحاسبية الخاطئة والغش و الاستراتيجيات المتقدمة لكشف الاخطاء والغش

• طبيعة وخصائص الأخطاء والغش وإطار عام الممارسات المحاسبية الخاطئة.
• صور الممارسات المحاسبية الخاطئة فى الايرادات.
• صور الممارسات المحاسبية الخاطئة فى المصروفات.
• صور الممارسات المحاسبية الخاطئة الخاصة بالمعاملات غير النقدية والمعاملات بشروط خاصة.
• صور الممارسات المحاسبية الخاطئة الخاصة بالمدفوعات للحصول على أعمال الرشاوى.
• صور الممارسات المحاسبية الخاطئة الخاصة بالالتزامات العرضية.
• صور الممارسات الخاطئة الخاصة بالإفصاح.

الوحدة الرابعة : استخدام اجراءات الفحص التحليلي للحسابات فى المراجعة

• طبيعة الإجراءات التحليلية فى المراجعة.
• استخدام الإجراءات التحليلية فى تخطيط عملية المراجعة.
• استخدام أساليب تحليل الاتجاه فى أداء الإجراءات التحليلية فى المراجعة.
• استخدام نماذج تحليل المؤشرات فى أداء الاجراءات التحليلية فى المراجعة.
• استخدام النماذج الإحصائية والكمية المتقدمة فى آداء الاجراءات التحليلية فى المراجعة.
• تحديد التقلبات والإنحرافات الجوهرية وغير العادية بين الأرصدة المتوقعة والأرصدة الدفترية
• تحليل الجدارة الائتمانية وقرار الائتمان.
• المتابعة الائتمانية وأدواتها.
• سياسات تحصيل الديون.
• تحليل مخاطر تعثر العملاء.
• التنبؤ بالنجاح أو الفشل المالى.
• استخدام تحليل معدل العائد ونموذج التمان فى التنبؤ.
• تحليل تقلص الربحية وتدهور مستوى النشاط.

الوحدة الخامسة : تطبيقات وحالات عملية على فحص ومراجعة الحسابات الختامية

• مراجعة وتحليل حسابات المخزون والمستودعات.
• مراجعة وتحليل حسابات الرواتب والأجور.
• مراجعة وتحليل حسابات المتحصلات والمدفوعات النقدية.
• مراجعة وتحليل حسابات العهد والامانات والحسابات الجارية والنظامية
• مراحعة وتحليل بيانات التقارير والقوائم المالية المتخصصة
• نماذج وحالات عملية متنوعة.