إعداد القوائم المالية والتقرير المالي السنوي

إعداد القوائم المالية والتقرير المالي السنوي

مقدمة :

القوائم الماليّة: عبارة عن مجموعة من البيانات الماليّة الخاصة بشركة ما، وتحتوي غالباً على معلومات عن الدخل، والميزانيّة العموميّة، والأرباح، والتدفقات النقديّة، وتُعدّ هذه القوائم من الأنشطة التي تُطبقها كافة المؤسسات والشركات؛ وذلك من خلال الاعتماد على استخدام مبادئ المحاسبة، وتُعرَّف القوائم الماليّة بأنّها: تقارير تُساهم بتوضيح الحالة الماليّة للمُنشأة أثناء وقت ما، أو فترة مُحددة من الزمن، ومن التعريفات الأخرى للقوائم الماليّة أنّها: بيانات تُنَظم بناءً على إجراءات منطقيّة، وتهدف إلى نقل معلومات عن أغلب المكونات الماليّة للشركات الأعمال، وقد تُظهر معلومات عن لحظة معينة، أو قد تُساهم بتوضيح مجموعة من العمليات الماليّة خلال مُدّة معينة.

هذا الامر يتطلب من مجلس معايير المحاسبة الدولية (IRSB) السعي وباستمرار لإصدار وتطوير معايير المحاسبة والابلاغ المالي الدولية (IFRS) التي تركز على اعداد وعرض البيانات المالية والايضاحات المرفقة بها وما يجب ان تتضمنه لخدمة مستخدميها. ان هذا المنطلق تنظم يوروماتيك  هذه الدورة وورشة العمل بتمكين المشاركين من الإطلاع على آخر المستجدات والتعديلات التي أدخلت على أساليب إعداد وعرض القوائم المالية، والتدريب على اعداد قوائم مالية تستوفي متطلبات معايير المحاسبة الدولية IAS ومعايير الابلاغ المالي الدولية IFRS.

• اهداف البرنامج :

  · الإلمام بالمفاهيم الأساسية المستخدمة في المحاسبة المالية والمستخدمة في إعداد القوائم المالية

  · التعرف على القوائم والتقارير المالية التي تعدها الشركات المختلفة

  · التفرقة بين القوائم المالية السنوية والقوائم المالية الأولية (الربع سنوية)

  · الإلمام بأسس التسجيل والاعتراف المحاسبي (أساس الاستحقاق والأساس النقدي)

  · اكتساب مهارة تحويل البيانات المحاسبية من أساس الاستحقاق إلى الأساس النقدي والعكس

  · إتقان مهارة إعداد القوائم المالية السنوية وإجراء التسويات اللازمة في نهاية الفترة المحاسبية

  · الإلمام بأحدث المعايير المحاسبية الصادرة عن الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين والتي يجب الالتزام بها عند إعداد القوائم والتقارير المالية

  · التعرف على مفهوم الإفصاح في القوائم المالية ( وما هي البيانات التي يجب الإفصاح عنها في صلب القوائم المالية وما هي البيانات التي يجب الإفصاح عنها ضمن الإيضاحات المتممة للقوائم المالية)

• اكساب المشاركين مهارات اعداد القوائم المالية السنوية والموحدة والمرحلية وفق متطلبات معايير المحاسبة الدولية

الفئات المستهدفة :

• المدراء الماليين اللذين يرغبون في التعرف على الاتجاهات الحديثة للمحاسبة
• رؤساء أقسام المحاسبة الذين يبحثون عن أفضل واحدث الممارسات المحاسبية وفق المعايير المحاسبية الدولية
• المراقبون الماليون والمحاسبون الذين يقومون بإعداد القوائم المالية لمنشآت أعمالهم والمحاسبة عن عملياتها المختلفة
• جميع العاملين بالأقسام المحاسبية في الشركات والدوائر والوحدات الحكومية
• المحاسبين والمراجعين· المختصين في مجال إعداد التقارير المالية· العاملين في الإدارات المالية والمحاسبية

منهجية التدريب :

سنقوم بشرح الاتجاهات المحاسبية الحديثة في اعداد القوائم المالية وفق اخر اصدارات المعايير المحاسبية الدولية سواء في ضوء تغيرات الأسعار او اثار التغيرات في اسعار تحويل العملات الأجنبية كما سنتناول من خلال ورشة عمل كيفية اعداد القوائم المالية المرحلية أي على فترات قصيرة أقل من السنة ، بالاضافة الى اعداد القوائم الماية الموحدة فضلاً عن المحاسبة عن الاستثمارات في منشآت الأعمال وكذلك المحاسبة عن الاندماج بين الشركات واخيراً الأساليب الحديثة في التحليل المالي للقوائم المالية . كما تشمل الندوة ورش عمل يتم فيها تدريب المشاركين وتمكينهم من فهم ما تقدم ومن ثم يمكنهم من استخدامها في مجال عملهم.

الكفاءات المستهدفة :

• فهم دورة المحاسبة
• تصميم شجرة الحسابات
• عمل القيود التعديلية المحاسبية
• فهم وتحضير بيان الدخل
• فهم وتحضير الميزانية العمومية
• فهم وتحضير التدفق المالي
• فهم وتحضير ايضاحات البيانات المالية

الإعتمادات الدولية :

اعتماد الجمعية الوطنية لمجلس المحاسبين الدوليين ( NASBA ) : يوروماتيك للتدريب والاستشارات مسجّلة من قبل الجمعية الوطنية لمجلس المحاسبين(( NASBA كوكيل معتمد في التعليم المهني المستمر، والذي يمتلك صلاحية اعتماد الدورات الفردية لرصيد التعليم المهني المستمر.

محتويات‭ ‬البرنامج‭:‬

الوحدة‭ ‬الأولى ‭ :‬القوائم المالية و الإطار المفاهيمي لإعدادها

• ماهية القوائم المالية
• تعريف القوائم المالية
• لمحة تاريخية حول القوائم المالية
• الاطار المفاهيمي للقوائم المالية
• الخصائص النوعية للقوائم المالية
• الفروض التي يتم على أساسها إعداد القوائم المالية

الوحدة‭ ‬الثانية ‭ :‬أنواع القوائم المالية الموحدة | Consolidated Financial Statements

• قائمة الميزانيّة العموميّة او المركز المالي ( Balance Sheet )
• قائمة الدخل ( Income Statement)
• قائمة التدفقات النقديّة ( Cash Flows Statement) .
• قائمة حقوق الملكيّة ( Owners Equity Statement)
• قائمة حقوق الملكيّة ( Owners Equity Statement)

الوحدة‭ ‬الثالثة ‭ :‬الممارسات والمعايير الحديثة  في اعداد القوائم المالية

• قائمة المركز المالي: المشاكل التي تواجه المحاسب عند إعداد قائمة المركز المالي · التسويات المحاسبية المرتبطة بالأصول
• قائمة الدخل (مفهومها – أهدافها – عناصرها)، طرق إعداد قائمة الدخل.
• قائمة التدفقات النقدية (مفهومها – أهدافها – عناصرها)، طرق إعداد قائمة التدفقات النقدية
• قائمة التغير في حقوق الملكية (المساهمين) : أهدافها – مكوناتها – طريقة و مشاكل إعدادها
• تطبيقات عملية

الوحدة‭ ‬الرابعة‭: ‬ القوائم والتقارير الختامية وأنواعها بالاعتماد على معايير المحاسبة الدولية(IAS)

• مراجعة المعيار الدولي رقم 1(IAS # 1) عرض القوائم المالية
• قائمة المركز المالي
• قائمة الدخل (نتائج الأعمال)
• قائمة التدفقات النقدية
• مواصفات تقارير المراجعة و التدقيق الداخلي
• دور نظم المعلومات و البيانات في إعداد التقارير
• كيفية عرض و تقديم تقرير المراجعة أو التدقيق
• مواصفات و أنواع التقرير النموذجي
• مراحل إعداد و كتابة التقارير المالية و دور الأساليب الرياضية  و الإحصائية و الرسوم البيانية في محتويات التقرير
• مراجعة المعيار الدولي رقم 34(IAS # 34) التقارير المالية المرحلية
• نماذج لإعداد التقارير المالية المؤقتة و النهائية (إعداد التقارير المالية المرحلية)
• حالات عملية وتطبيقات واقعية

الوحدة‭ ‬الخامسة ‭ :‬معايير المحاسبة الدولية(IAS) و معاييرالإبلاغ المالي الدولية (IFRS) المتعلقة بالتقارير المالية

• تبويب القوائم المالية وفقاً للمعايير الدولية و معاييرالإبلاغ المالي الدولية
• IAS المعيار الدولي رقم (1) عرض القوائم المالية
• IAS المعيار الدولي رقم (14) التقارير حول القطاعات
• IAS المعيار الدولي رقم (29) التقرير المالي في الإقتصاديات ذات التضخم المرتفع
• IAS المعيار الدولي رقم (34) التقارير المالية المرحلية
• IFRS معيار إبلاغ مالي رقم (1) تطبيق معايير الإبلاغ المالي الدولية لأول مرة
• IFRS معيار إبلاغ مالي رقم (5) الأصول غير المتداولة المحتفظ فيها للبيع والعمليات المتوقفة
• IFRS معيار إبلاغ مالي رقم (7) الأدوات المالية: الإفصاحات
• حالات عملية وفرق عمل